如何處理出口退稅逾期未申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅？
1.第一，在不給予出口退稅的月份，只對原出口收入給予免稅、相關(guān)的待遇，作出扣除:
借款: 主營業(yè)務(wù)成本-此收入 * 退稅率差異
貸:應(yīng)交稅金，轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-本收入*退稅率差額，DHL買單報(bào)關(guān)是出口方?jīng)]有出口權(quán),或不想使用自己公司抬頭名稱的出口單(通俗說法是報(bào)關(guān)委托書)，
2、針對 那筆已經(jīng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸款: 應(yīng)將繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
3、月末，連同銷項(xiàng)稅等，深圳報(bào)關(guān)行有很多，但是我們在選擇的時(shí)候一定要選擇專業(yè)的報(bào)關(guān)行，
貸款: 應(yīng)將繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅。
出口企業(yè)退稅超期未申報(bào)工作怎么辦?
對出口企業(yè)或者其他單位出口的貨物、服務(wù)或者服務(wù)，由于下列原因未能在規(guī)定期限內(nèi)提交出口退稅(免稅)申報(bào)表，不提出延期申請的，出口企業(yè)或者其他單位可以在2015年7月31日前提交證據(jù)，向國家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期。經(jīng)審批出口退(免)稅的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以推遲申請。
(一)自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素;
(二)出口退稅(免稅)申報(bào)證被盜、被搶、遺失或者郵寄錯(cuò)誤的;
(三)有關(guān)司法行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或檢查時(shí)，扣押出口退(免)稅申報(bào)文件；
(四)買賣交易雙方因經(jīng)濟(jì)社會糾紛，未能進(jìn)行按時(shí)取得中國出口退(免)稅申報(bào)憑證;
(五)因企業(yè)稅務(wù)人員死亡、受傷、突發(fā)重病或者擅離職守未辦理移交手續(xù)，致使企業(yè)未按時(shí)提供出口退(免)稅申報(bào)憑證的;
(六)由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請，在退(免)稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單;
(七)政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在出口退(免)稅申報(bào)截止日期后，才出具出口退(免)稅申報(bào)所需的文件。
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